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张学良教育基金会财务管理办法

作者:  [ 2015-12-23 ]

张学良教育基金会财务管理办法(试行)
第一章 总 则
第一条 为加强张学良教育基金会的财务管理,规范财务行为,维护捐赠人、受益人和基金会的合法权益,进一步促进基金会健康发展,更好地为学校办学提供资金支持,根据《公益事业捐赠法》《基金会管理条例》《民间非营利组织会计制度》《教育部 财政部 民政部关于加强中央部门所属高校教育基金会财务管理的若干意见》(教财﹝2014﹞3号)等文件精神,结合张学良教育基金会(以下简称基金会)的实际情况,制定本办法。
第二条 基金会作为东北大学多元化筹资体系的重要组成部分和接受社会捐赠资金的平台,是为东北大学教育事业发展募集、管理和运作社会捐赠财产,原则上东北大学所有的捐赠收入均应进入基金会进行会计核算,其中用于支持东北大学发展的各项基金应转入东北大学,按照捐赠协议或者基金会章程规定的业务范围使用。留本基金由基金会进行资金运作,通过合法途径实现资金的保值、增值。
第三条  基金会财务管理的原则是:贯彻、执行国家有关法律、法规和各项规章制度;组织募捐、接受捐赠收入,应当符合章程规定的宗旨和公益活动的业务范围;实现基金的保值、增值,应当遵循合法、安全、有效的原则;开展公益活动资助项目,应当本着公开、透明的原则。
第四条  基金会财务管理的任务是:依法多种渠道、多种形式募集和接受社会各界的各类捐赠收入;利用基金会自有资产通过合法途径获取收益;为基金会开展各项公益活动提供资金保障。
第二章 财务管理体制
第五条 基金会实行“统一领导、集中管理、集中核算”的财务管理体制。
第六条 理事会是基金会的最高决策机构。所有捐赠资金的财务管理活动应在理事会的领导下,按照基金会的章程进行管理。理事会负责审议基金会的财务报告、年度收支预算及决算,并决定财务工作中的重大事项,例如重大投资方案、大额资金使用等。
第七条 理事长或由理事长授权分管日常工作的副理事长或秘书长负责日常财务工作。
第八条 基金会不设置独立财务部门,委托东北大学财务部门负责基金会的日常财务管理工作。
财务部门应建立健全内部控制体系,配备具有专业资格的会计人员,严格执行不相容职务的分离制度,严格贯彻决策、执行和监督相互分离制度,有效控制财务风险。会计人员调动工作或离职时必须办清财务交接手续,办理交接手续时应由财务负责人监交。
第九条 基金会执行《民间非营利组织会计制度》,应设立独立的财务管理和会计核算系统,依法进行会计核算。实行预算管理制度,加强财务管理,学校财务管理的相关制度办法基金会均应遵照执行。
第十条 基金会进行年检、换届、更换法定代表人以及清算前,须接受登记机关和业务主管单位组织的财务审计。
第三章 收入管理
第十一条 基金会应按照筹资工作计划编制年度收入预算,经理事会审议通过后执行。
第十二条 基金会的收入包括捐赠收入、提供服务收入、政府补助收入、投资收益以及其他合法收入等。
第十三条 基金会要严格区分捐赠收入与捐赠收入以外的其他收入,非公益性捐资不允许确认为捐赠收入。通过出售物资、提供服务、授权使用或转让资产包括无形资产等交换交易取得的收入,不得确认为捐赠收入,不得开具公益事业捐赠票据。对于协议或者合同中载明知识产权归捐赠人或除学校外第三方的研究类合同,不应确认为捐赠合同,收入不得确认为捐赠收入。
第十四条 基金会设立专用的人民币银行账户和外汇银行账户。所有捐赠款项均应进入基金会账户,由基金会统一进行会计核算。会计核算以人民币为记账本位币。接受的外币捐赠须通过外币户结算,并按到账时的汇率结算成人民币进行会计核算。
第十五条 基金会获取的各项收入应及时足额纳入账户核算,不得长期挂账,不得“坐收坐支”,更不得形成“账外资金”和“小金库”。基金会的各项收入应由理事会授权的基金会负责人审批签字后方可入账。
第十六条 基金会收到捐赠收入后应据实开具捐赠票据。捐赠人不需要捐赠收据的,或者匿名捐赠的,也应开具捐赠收据,由基金会留存备查。非捐赠收入不得开具捐赠收据。
财务部门应建立健全票据管理办法,要设专人保管票据,完善票据的购领、使用、保管、归档及销毁等工作内容和流程。
第十七条 根据捐赠者的意愿和基金设立的性质,基金分为非限定性基金、限定性留本基金和限定性非留本基金三类。
资金进入基金会专用账户后,设立单独的项目进行核算与管理,并严格按照捐赠协议执行。
第十八条 基金会应根据基金使用情况,按照年度理事会批复的预算按时将捐赠收入转入东北大学,由东北大学根据捐赠协议或使用要求进行明细分类核算。捐赠收入转出时,由基金会负责人和基金会指定的项目负责人共同审批转出。
第十九条 基金会接受非现金捐赠,应当在实际收到并确认公允价值后开具捐赠票据。受赠财产未经基金会验收确认,由捐赠人直接转移给受助人或者其他第三方的,不得作为基金会的捐赠收入,不得开具捐赠收据。
第二十条 基金会接受实物资产、股权、无形资产、文化、文物等非现金捐赠时,在捐赠人提供了发票、报关单或其他凭据的情况下,应当以相关凭据作为确认入账价值的依据;没有发票、报关单或其他凭据作为入账依据的,应当以具有合法资质的第三方机构的评估作为确认入账价值的依据;或提供向其他单位提供的同类产品的发票或合同。无法评估或经评估无法确认价格的,基金会不得记入捐赠收入,不得开具捐赠收据,应当另外造册登记。
第二十一条 实物捐赠应由基金会按照捐赠协议向东北大学有关部门与受赠单位办理相关手续,基金会按学校固定资产管理办法登记入账。
第二十二条 基金会接受的金融产品捐赠,如股票、债券、基金、金融衍生产品等,应及时办理登记过户,或变现划入基金会专用账户。
第四章 支出管理
第二十三条 基金会应编制年度支出预算,经理事会审议通过后方可执行。
第二十四条 基金会的支出包括业务活动支出、管理费用支出、筹资费用支出和其他费用支出。基金会应严格支出管理,严格执行审批手续,认真审核支出内容,确保每一笔支出符合相关财务制度的规定。
第二十五条  业务活动支出。定向捐款的资助项目由基金会按照捐赠协议执行。凡协议中已列明使用范围、金额和支付时间的,在协议生效后即执行。非定向捐款的资助项目需经理事会批准后,由基金会执行。必要时,理事会可采取通讯形式表决。

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